199A QBI20% loss can be carried over?

1. 199A条款概述

根据美国税法第199A条,合格业务收入(QBI)可以享受20%的扣除优惠。这项扣除适用于符合条件的个人独资企业、合伙企业、S公司等的业务收入。

2. QBI亏损的处理

QBI的亏损处理方式与普通业务亏损类似,但有一些特定的规则:

  1. QBI亏损的结转

    • 如果你的QBI为负数(即亏损),这些亏损可以结转到未来年度,用于抵消未来的QBI。
    • 亏损可以无限期结转,直到你有足够的QBI来抵消这些亏损。
  2. QBI亏损的限制

    • QBI亏损不能直接抵消其他类型的收入(如工资收入、投资收入等)。
    • QBI亏损只能用于抵消未来的QBI。
  3. QBI亏损的计算

    • QBI亏损是通过Form 8995或Form 8995-A计算的,这些表格用于汇总和计算QBI及其相关的扣除和亏损。
    • 如果QBI为负数,这些亏损会在表格中记录,并可以结转到未来年度。

3. 详细例子

假设你在2024年有以下情况:

  • QBI为负数,即亏损$10,000。
  • 你没有其他QBI收入来抵消这些亏损。

在这种情况下:

  • 这$10,000的亏损可以结转到2025年。
  • 在2025年,如果你有QBI收入,这些亏损可以用来抵消2025年的QBI,从而减少你的应纳税收入。

4. 注意事项

  • 结转限制:QBI亏损只能用于抵消未来的QBI,不能直接抵消其他类型的收入。
  • 税务规划:建议在税务申报前咨询专业的税务顾问,以确保你的QBI亏损处理符合税法要求,并最大化税务优惠。