1. 199A条款概述
根据美国税法第199A条，合格业务收入（QBI）可以享受20%的扣除优惠。这项扣除适用于符合条件的个人独资企业、合伙企业、S公司等的业务收入。
2. QBI亏损的处理
QBI的亏损处理方式与普通业务亏损类似，但有一些特定的规则：
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QBI亏损的结转：
- 如果你的QBI为负数（即亏损），这些亏损可以结转到未来年度，用于抵消未来的QBI。
- 亏损可以无限期结转，直到你有足够的QBI来抵消这些亏损。
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QBI亏损的限制：
- QBI亏损不能直接抵消其他类型的收入（如工资收入、投资收入等）。
- QBI亏损只能用于抵消未来的QBI。
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QBI亏损的计算：
- QBI亏损是通过Form 8995或Form 8995-A计算的，这些表格用于汇总和计算QBI及其相关的扣除和亏损。
- 如果QBI为负数，这些亏损会在表格中记录，并可以结转到未来年度。
3. 详细例子
假设你在2024年有以下情况：
- QBI为负数，即亏损$10,000。
- 你没有其他QBI收入来抵消这些亏损。
在这种情况下：
- 这$10,000的亏损可以结转到2025年。
- 在2025年，如果你有QBI收入，这些亏损可以用来抵消2025年的QBI，从而减少你的应纳税收入。
4. 注意事项
- 结转限制：QBI亏损只能用于抵消未来的QBI，不能直接抵消其他类型的收入。
- 税务规划：建议在税务申报前咨询专业的税务顾问，以确保你的QBI亏损处理符合税法要求，并最大化税务优惠。